Preguntas Frecuentes

Cualquier individuo menor de setenta y cinco años (75) que reciba "compensación", esto es, jornales, salarios, honorarios profesionales, ingresos de ocupaciones, comisiones de vendedores, propinas o ingresos de empleo por cuenta propia de fuentes dentro de Puerto Rico y que sea un residente del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. Compensación no incluye intereses, dividendos, rentas, regalías, ingreso por pensión alimenticia o ganancias de capital u otros ingresos que no provengan de empleo.   (No hay límite de edad para aportar en IRAS No Deducibles)

La cantidad máxima deducible de compensación para el año contributivo 2011, es lo menor de $5,000 o el ingreso bruto ajustado del contribuyente atribuible a profesiones u ocupaciones de ambos esposos, aún si un solo esposo está empleado. En el caso de individuos casados que radiquen planilla de contribución sobre ingresos de Puerto Rico conjunta, la cantidad máxima deducible en su planilla de contribución sobre ingresos conjunta es lo menor de $10,000 o el ingreso bruto ajustado combinado de compensación atribuible a profesiones u ocupaciones de ambos esposos, aún si un solo esposo está empleado. Las aportaciones de cada cónyuge tendrán que ser hechas en cuentas separadas.

Las aportaciones a una cuenta IRA para el año contributivo 2011, deberán hacerse no más tarde del 17 de abril de 2012, o la fecha en que el contribuyente radique su planilla de contribución sobre ingresos para dicho año (incluyendo cualquier prórroga o extensión de tiempo aplicable para radicar).

La cantidad que paga en contribuciones en su planilla se reducirá al abrir una cuenta IRA dependiendo de la cantidad que aporte y de su renglón contributivo. La siguiente tabla presenta varios ejemplos:
 

Un individuo puede comenzar a recibir la cantidad acumulada en su cuenta IRA en o después de los sesenta (60) años de edad sin penalidad del Departamento de Hacienda. Sin embargo, dicha distribución deberá comenzar no más tarde del año en que el contribuyente alcanza los setenta y cinco años (75) de edad.  No existe una edad obligatoria para comenzar a distribuir los fondos de una IRA No Deducible (Popular Roth IRA).

Un individuo puede recibir una distribución de su cuenta IRA en cualquier momento. Sin embargo, si lo hace antes de los 60 años de edad por una razón no cualificada por Hacienda, estará, como regla general, sujeto a una penalidad de 10% impuesta por el Código de Rentas Internas de Puerto Rico, según enmendado.

Sí. La penalidad no aplica si la distribución es hecha:

• como consecuencia de la muerte, por incapacidad, por una enfermedad severa, crónica, degenerativa y terminal del individuo o algún familiar hasta el cuarto grado de consanguinidad  o segundo de afinidad,
• por desempleo del individuo (según definido por el Código),
• porque el individuo va a usar la cantidad distribuida para pagar ciertos gastos de los dependientes directos del individuo en relación a estudios universitarios,
• para la compra o construcción en Puerto Rico de la primera residencia principal del individuo,
• para la reparación o reconstrucción de su residencia principal que haya sido afectada por fuego, huracán, terremoto, o cualquier otra causa fortuita,
• para evitar la inminente ejecución o la incursión en mora de la hipoteca sobre su residencia principal debido a la pérdida de empleo o reducción sustancial verificable de ingresos, o
• hasta $1,200 si se utiliza para la compra de una computadora para dependientes hasta el segundo grado de consanguinidad que esté cursando estudios hasta el nivel universitario y no ha hecho este tipo de retiro hace 6 años.
   

Además de lo anterior, la penalidad del 10% no será aplicable si la cantidad distribuida es transferida por el individuo a otra cuenta IRA del individuo en una aportación por transferencia (rollover) dentro de los 60 días al recibo por el individuo de la distribución o si la distribución no se incluye de otra manera en el ingreso bruto. En general, la penalidad del 10% será retenida de una distribución, a menos que el individuo provea evidencia satisfactoria para el Banco de cumplir con los requisitos de ley para cualificar para la excepción.

La cuenta IRA podrá ser distribuida en una suma global; en pagos bimensuales, mensuales, trimestrales, bianuales o anuales; en pagos iguales o sustancialmente iguales.

No. Distribuciones de las cuentas IRA incluyen principal (cantidad aportada por el individuo) e intereses acumulados.

La cantidad recibida o distribuida de una cuenta IRA tributará como ingreso ordinario en el año contributivo en el que el beneficiario recibió la distribución. La cantidad incluida como ingreso será igual a la distribución recibida menos la porción de ingresos exentos incluidos en dicha distribución.

En caso de que parte de la distribución provenga de intereses devengados en ciertas cuentas, el contribuyente puede optar por tributar los mismos al 17%, autorizando al pagador a retener dicha contribución sobre el monto de esta distribución de intereses en o antes del momento de la distribución.

Sí. De la cantidad recibida o distribuida, la porción correspondiente a sus aportaciones, son incluidas como ingreso ordinario. Sin embargo, la porción correspondiente a intereses exentos es excluida de su planilla de contribución sobre ingresos y, por tanto, no se tributa sobre la misma.

Dependiendo de la cuenta IRA que escoja, los intereses generados pueden ser tributables o exentos. Sin embargo, pagará contribuciones sobre los fondos invertidos en cuentas IRA y los intereses generados que sean tributables sólo en el año en que retire el dinero y sólo con respecto a la cantidad que retire.

Si usted recibe ingresos por concepto de cuentas IRA establecidas en Puerto Rico, aunque ya no sea residente de Puerto Rico, este ingreso es tributable en Puerto Rico. Para los Estados Unidos, le sugerimos que consulte su asesor contributivo para evaluar su situación en específico.

La cuenta IRA de un cliente fallecido se considera parte de su caudal relicto y pertenece desde su fallecimiento a sus herederos. La cuenta se codifica como cliente fallecido hasta que se cancele por razón de fallecimiento y no estará sujeta a las penalidades de Hacienda por cancelación antes del vencimiento.

Para retirar los fondos por fallecimiento, los documentos requeridos son:
 

• Acta de Defunción;
• Resolución de Declaratoria de Herederos o testamento (certificado por el Tribunal, en fecha posterior al fallecimiento, como el último otorgado por el depositante);
• Cartas Testamentarias acreditando la autoridad del albacea, cuando aplique; y
• Copia de la autorización para el retiro de fondos certificada por el Departamento de Hacienda que incluya lo siguiente:
  • Recibo del pago de contribuciones sobre el caudal relicto del difunto, o
  • Copia certificada del relevo de pago de contribuciones.

Sí, siempre y cuando el plan de retiro de la compañía sea uno cualificado por Hacienda. La ley le permite transferir estos fondos a una cuenta IRA mediante una transferencia directamente del fiduciario que maneja el plan de retiro de su compañía, al fiduciario que maneja la cuenta IRA a la cual va a transferir los fondos (rollover). También, puede recibir la distribución y aportarla a una cuenta IRA dentro de sesenta (60) días después de haberse recibido dicho pago o distribución.

Sí. Por ley se requiere que comience a retirar sus fondos no más tarde del año natural en que cumple los setenta y cinco (75) años de edad.  No existe una edad obligatoria para comenzar a distribuir los fondos de una IRA No Deducible (Popular Roth IRA).